¶ Бизнес процесс обработки проблемных займов
К проблемным займам в общем смысле относятся займы, по которым:
- имеется просроченная задолженность по основному долгу или вознаграждению свыше 90 дней;
- имеется факт нецелевого использования займа;
- присутствует высокий риск утери залогового обеспечения.
Рассмотрим реализованный в системе бизнес-процесс работы с проблемными займами:
Описание блок-схемы:
1.Бухгалтер по взаиморасчетам с заемщиками получает выписку банка, "разносит" платежи по займам, осуществляет закрытие операционного дня.
- В системе при закрытии опер.дня происходит погашение займов и вынесение их на просрочку.
- Менеджер по работе с клиентами/бухгалтер по взаиморасчетам с заемщиками формирует отчет по проблемным займам.
- Менеджер по работе с клиентами инициирует процесс работы с проблемным займом (создает новый элемент в справочнике в меню Выданные займы - Проблемные займы - Реестр проблемных займов), а также проводит работу по устранению причин,квалифицировавших займ как проблемный:
4.1. работа по замене залога или обращение взыскания залога. Проводится в случае угрозы потери предмета залога. Угроза потери залога возникает по разным причинам, например:
- если есть претензии других кредиторов. Тогда своевременно проводить работу по обращению взыскания на залог, чтобы быть в первой очереди кредиторов;
- если предмету залога грозит физическое уничтожение вследствие износа, стихии и т.п., то требовать замещение. Если заместить нечем, то подавать в суд о принуждении замещения залога или взыскать по суду всю сумму задолженности. Тогда со всех доходов, со всех счетов заемщика будет удерживаться до 50% его дохода на погашение долга.
4.2. работа с досрочным погашением полной суммы займа или его части, использованной не по назначению:
- если заемщик часть суммы займа использовал не по целевому назначению, то проводится работа по досрочному погашению этой части займа;
- если заемщик из всей суммы займа использовал только часть, то неиспользованную сумму займа он обязан досрочно закрыть.
4.3. Если займ находится на просрочке до 90 дней, то менеджер по работе с клиентами проводит мероприятия по взысканию просроченного долга:
- подготавливаются и рассылаются уведомления о наличии просроченной задолженности посредством смс сообщений,email рассылок, сообщений в мессенджерах, бумажных писем-увеомлений через почту
5.1. все уведомления, скриншоты переписок, письма приобщаются в кредитное досье заемщика. - Если займ находится на просрочке свыше 90 дней по нему запускается процесс судебного взыскания в меню Выданные займы - Проблемные займы - Реестр процессов по взысканию через суд. Далее такой займ передается в работу юристу или специалисту по взысканию проблемных займов.
- Юрист/специалист по взысканию проблемных займов проводит работу по взысканию проблемного займа, т.е. осуществляет:
7.1. подачу иска в суд либо оформляет документы по вынесению исполнительной надписи в отношении заемщика;
7.2. Все документы приобщаются в кредитное досье заемщика. - Бухгалтер по банку оплачивает государственную пошлину в суд, либо оплачивает услуги нотариуса по получению исполнительной надписи. Осуществляется приостановка начисления процентов и пени по займу.
- Результатом проводимой работы по взысканию проблемной задолженности может быть:
- мировое соглашение. Если в процессе взыскания между заемщиком и кредитором достигнута договоренность о погашении задолженности, то может быть заключено Мировое соглашение. В этом случае в учете создаете дополнительное соглашение к договору займа - с новым графиком погашения. Это будет считаться реструктуризацией займа.
- медиативное соглашение. Заемщик имеет право обратиться к медиатору. В этом случае может быть заключено медиативное соглашение, которое отражается бухгалтером в учете, через документ Взыскание задолженности по займу, с отражением нового графика погашения. Все виды расчетов переносятся на виды расчетов "Медиация".
- исполнительная надпись. Если вынесена исполнительная надпись - бухгалтер создает в учете документ Взыскание задолженности по займу, на основании созданного ранее процесса - Судебное взыскание. Все виды расчетов переносятся на виды расчетов "по решению суда".
- судебный акт. Если есть решение суда, бухгалтер создает в учете документ Взыскание задолженности по займу, на основании созданного ранее процесса - Судебное взыскание, учитывая сложившуются задолженность заемщика и решение суда. Все виды расчетов переносятся на виды расчетов "по решению суда".
- После проведения документа Взыскание задолженности по займу - у такого займа появляется соответствующий признак - "судебный акт", "исполнительная надпись", "медиация по решению суда". Данный признак будет передаваться в ТОО "Первое кредитное бюро" и АО "Государственное кредитное бюро".
¶ Учет проблемных/судебных займов
Просроченные/проблемные займы учитываются в системе в меню Выданные займы - Просроченные займы - Реестр просроченных займов.
При нажатии на кнопку Создать создается документ, формирующий реестр просроченных займов
Форма документа выглядит следующим образом:
Документ содержит следующие поля:
Организация - название нашей организации/структурного подразделения;
Менеджер - кредитный менеджер, который занимался выдачей займа, либо ответственный за погашение займа;
Статус - это поле предназначено для отслеживания статуса документа;
Контрагент - заемщик, который находится на просрочке;
Договоры - наименование договора займа, находящегося на просрочке (можно указать несколько договоров);
Наименование - информативное поле, наименование создаем самостоятельно, например Наименование заемщика и статус займа;
Процессы и документы - дает возможность приложить документ кредитного досье (уведомления заемщику, заявления заемщика, требования по взысканию и иные документы), а также позволяет создать документ по судебному взысканию займа;
Комментарий - предназначен исключительно для пользователей системы;
Дата - дата создания документа
Код - присваивается системой автоматически при создании документа.
Судебные займы учитываются в меню Выданные займы- Просроченные займы – Реестр процессов по взысканию через суд.
При нажатии на кнопку создать – создается документ Судебное взыскание, который регистрирует старт судебного процесса
Документ удобно вводить из документа Просроченный займ:
Но можно вводить и самостоятельно с помощью кнопки Создать.
Этот документ содержит текстовую информацию о предмете спора, возможных альтернативах его решения, предпринятых действиях и т.д.
То есть документ не учетный, вводится юристом, специалистом по взысканию займов или кредитным администратором.
Документ Судебное взыскание по договору содержит следующие поля:
Организация - название нашей организации/структурного подразделения;
Основание - документ, как правило вводится на основании реестра просроченных займов;
Менеджер - кредитный менеджер, который занимался выдачей займа;
Контрагент - заемщик, по которому ведется судебное разбирательство;
Наименование - наименование документа (судебное взыскание по договору);
Статус - это поле предназначено для отслеживания статуса процедуры урегулирования спора (подготовка искового заявления, рассмотрение в суде, иск удовлетворен, исковая задолженность погашена, подготовка аппеляции, повторный иск).
2 вкладки - "Основные" и "Процессы и документы" - описаны ниже;
Комментарий - предназначен исключительно для пользователей системы;
Дата - дата создания документа
Код - присваивается системой автоматически при создании документа.
Вкладка Основные содержит следующую информацию:
- Исковое заявление;
- Возможные альтернативы разрешения спора.
В поле Исковое заявление вносится наименование судебного органа, в котором рассматривается дело по данному заемщику. А также прописывается предмет спора
В поле Возможные альтернативы разрешения спора прописываются возможные альтернативные решения для взыскания займа - подача заявления в правоохранительные органы, в прокуратуру, в международный арбитраж).
Вкладка Процессы и документы позволяет вложить какие-либо документы по судебному процессу: например исковое заявление, уведомления заемщика и т.д.
Чтобы добавить новый документ необходимо нажать на кнопку Создать - Документ кредитного досье:
Заполнить необходимые поля и вложить ранее сохраненный документ, либо отсканировать его:
Приложенный файл можно открыть и просмотреть:
После заполнения всех полей документ Судебное взыскание по договору нужно Записать и закрыть.
На основании документа Судебное взыскание по договору можно создать несколько документов:
- Взыскание задолженности по займу - более подробно об этом документе описано ниже;
- Внутренний документ - создается для пользователей системы, для отражения дополнительной информации по судебному процессу;
- Возобновление начислений по займам - создается в случае, если по займу восстанавливается начисление вознаграждения или пени;
- Приостановление начислений по займам - создается в случае, если по займу приостанавливается начисление вознаграждения или пени.
¶ Взыскание задолженности по займу
Результатом урегулирования спора может быть
- мировое соглашение;
- медиативное соглашение;
- исполнительная надпись или судебный акт.
В случае заключения мирового соглашения в системе оформляется дополнительное соглашение к договору, в котором указывается способ урегулирования спора, дата решения. Учет задолженности ведется так же, как по обычному договору. Может быть сохранено начисление по договору (Вознаграждение и пени).
Другие способы урегулирования (медиативное соглашение, исполнительная надпись или судебный акт) оформляются в системе документом Взыскание задолженности по займу:
Списание задолженности по решению суда производится документом Взыскание задолженности по займу. Документ удобно вводить из Судебного взыскания по договору с помощью кнопки “Ввод на основании”, но можно вводить и отдельно с помощью кнопки "Создать".
Форма документа "Взыскание задолженности по займу" выглядит следующим образом:
Номер - присваивается системой автоматически;
Дата - дата документа. Обычно указывается дата вступления в силу решения суда. Дата документа должна быть в открытом периоде, то есть в нашем операционном дне;
Организация - название организации-кредитора или подразделения, выдавшей займ;
Вариант взыскания - медиация по решению суда, исполнительная надпись, судебный акт;
Дата решения - дата судебного акта;
Контрагент - наименование проблемного заёмщика;
Договор - наименование договора займа; здесь может быть 2 варианта:
- Бывает, что решение суда выносится по нескольким договорам. И мы в учёте решаем объединить задолженность на один новый договор. Нужно понимать, что старые договоры будут закрыты, задолженность по ним будет списана, в ПКБ/ГКБ будут переданы статусы "завершён", и будет передан новый договор, как преемник старых договоров.
В нашей отчётности в Ссудном портфеле появится один новый договор, а прошлые договоры будут закрыты, то есть история по ним прерывается. - Второй вариант - мы продолжаем историю существующего договора, просто учитываем его как судебный или с судебной задолженностью.
И первый, и второй вариант предусмотрены в выгрузке ПКБ/ГКБ в новом блоке по урегулированию споров.
Собственно от выбранного варианта зависит, что мы заполняем в поле Договор. Либо мы создаём новый договор, либо выбираем существующий.
Основание - документ из реестра процессов по взысканию через суд, на основании которого создан документ взыскание по займу;
Сумма взыскания - итоговая сумма взыскания;
Вкладка Взаиморасчеты и начисления - вкладка заполняется автоматически нажатием на кнопку 'Заполнить' (более подробно ниже);
Комментарий - предназначен для пользователей системы.
Все создаваемые документы Взыскание задолженности по займу находятся в меню Выданные займы - Взаиморасчеты - Расчетные документы по займам.
Для удобства расчетные документы можно отсортировать по типу документа как на рисунке ниже:
Оформление судебного акта/исполнительной надписи и договора медиации немного отличаются по форме документа.
Рассмотрим более подробно ниже.
¶ Исполнительная надпись/судебный акт
Исполнительная надпись и судебный акт - это разные судебные процедуры, но в системе оформляются одинаково, через документ Взыскание задолженности по займу.
Перед созданием документа, необходимо проанализировать остатки задолженности клиента по видам расчетов, которые отражены в лицевом счете:
Далее создаем документ Взыскание задолженности по займу. В шапке документа помимо остальных типовых полей в поле вариант взыскания выбираем "судебный акт" или "исполнительная надпись".
На вкладке Взаиморасчеты и начисления - при нажатии на кнопку Заполнить система заполняет остатки задолженности (балансовую и забалансовую) по договору на дату документа.
Если мы создаём новый договор, то заполняется вся задолженность по ВСЕМ договорам указанного контрагента.
Остатки задолженности по сумме и видам расчетов должны быть идентичны остаткам по видам расчетом в лицевом счете клиента. Важно отметить, что при заполнении, так же как и, например, в платеже входящем, документ выполняет расчет до своей даты, чтобы получить актуальные остатки.
Колонки Вид расчетов, Вид задолженности, Сумма задолженности - недоступны для редактирования, их не нужно исправлять, это остатки задолженности клиента.
Для просроченной задолженности выводятся Даты образования этой просрочки и при переносе они будут зафиксированы для судебной просроченной задолженности.
Колонка Сумма взыскания - это сумма, утвержденная судом к взысканию. То есть суммы для переноса на судебные виды расчетов. Ее мы можем редактировать в соответствии с решением суда, потому что суммы в решении могут отличаться от суммы остатков в 1с.
Если мы говорим про начисляемые виды расчётов (вознаграждение, пени и штрафы), то увеличение суммы к взысканию по сравнению с остатком - повлечет начисление, Уменьшение - сторно начисления. Для корректировки сумм начисления предназначена колонка Начислено.
На рисунке выше - пеня по решению суда была уменьшена на 1 000,00 тенге (для примера).
Также была откорректирована сумма взыскания на сумму корректировки пени.
По основному долгу: обычно, мы подаем в суд на всю задолженность. Но могут быть и другие решения. Например, мы подаем только на сумму просроченной задолженности, тогда судебной будет только часть задолженности и вместе с тем будет действовать основной график.
Можно провести в системе и редкие случаи, когда в решении суда взыскивается часть текущего основного долга. В этом случае, часть задолженности переносится документом Взыскание задолженности, а на оставшуюся часть необходимо ввести доп.соглашение с актуальным графиком.
После того, как мы указали и проверили суммы взыскания - мы видим виды расчётов, на которые будут списаны остатки.
Например, по судебному акту Вознаграждение списывается на вид расчета Вознаграждение по решению суда, Основной долг спишется на Основной долг по решению суда и т.д. (см рисунок ниже):
Задолженность по решению суда не имеет сроков погашения, то есть погашается согласно Очередности погашения.
¶ Медиация по решению суда
Документ Взыскание задолженности с вариантом взыскания "Медиация по решению суда " отличается наличием графика погашения, то есть в документе появляется вторая вкладка "Договор медиации".
При нажатии на кнопку "Заполнить" во вкладке "Взаиморасчеты и начисления" задолженность будет перенесена на текущие виды расчётов, т.е. ОД просроченный будет перенесен на Медиация - основной долг, вознаграждение просроченное будет перенесено на Медиация - вознаграждение:
Задолженность списывается на текущие виды расчётов. У нас появляется новый график. Задолженность вся переносится на текущую, и уже при наступлении срока погашения, но отсутствии платежа по графику будет выноситься на просроченные виды, то есть Медиация - основной долг просроченный, Медиация - вознаграждение просроченное и т.д. Задолженность будет погашаться в порядке установленной очередности.
К примеру, мы перенесли по договору медиации 30 000 Вознаграждения и 70 000 Основного долга. Итого задолженность к взысканию 100 000. По графику медиации предстоит 10 платежей по 10 тысяч. Если первым в очередности у нас стоит вид расчета Медиация - вознаграждение, то в пределах перенесенных остатков - 30 000 первые 3 платежа будет погашено или вынесено на просрочку именно Вознаграждение. В четвертый платеж начнет погашаться - Медиация основной долг.
Во второй вкладке "Договор медиации" есть возможность прописать суть медиации, особые условия и внести график погашения задолженности:
Итог по графику должен совпадать c суммой взыскания во вкладке "Взаиморасчеты и начисления".
¶ Государственная пошлина по судебным займам
Оплата государственной пошлины производится при подаче искового заявления в суд.
Создаем платежное поручение исходящее. Заполняем необходимые субконто, установленные для счета 1630.01 (Контрагенты, Процесс судебное взыскание):
Если при оплате гос.пошлины было указано субконто Процесс судебное взыскание, то при заполнении остатков во вкладке Взаиморасчеты и начисления в документе "Взыскание задолженности по займу", выйдет строка Госпошлина с остатком на счете 1630.01 для отнесения на задолженность заемщика - вид расчета Госпошлина, счет 1752 Госпошлина:
После проведения документа появится следующая проводка:
¶ Возврат государственной пошлины
Если получено решение суда о возврате государтсвенной пошлины, то после вступления его в законную силу, направляем через кабинет налогоплательщика заявление о возврате гос.пошлины.
Для этого прикладываем документ, поодтверждающий ее оплату и определение суда.
После возврата гос.пошлины от УГД, оформляем платежное поручение входящее
Проводка Дт1030 Кт1630.01:
Тогда сальдо на счете 1630.01 закроется (обнулится):
¶ Списание государственной пошлины
В случае, если судебный процесс был проигран и гос.пошлина никем не будет возвращена, то эту сумму необходимо списать на расходы ручной операцией:
¶ Настройка параметров для учета судебной задолженности
¶ Справочник виды расчетов
Для целей учета сохраняется набор видов расчета задолженности по решению суда (Од по решению суда, Вознаграждение по решению суда, пеня по решению суда и т.д.). и вводится набор для учета медиативной задолженности, название видов расчета содержит слово Медиация (Медиация - основной долг, Медиация - вознаграждение и т.д).
Справочники виды расчётов и виды обязательств для удобства сделаны иерархическими.
Все виды расчётов по медиации и по решению суда собраны в отдельные папки, чтобы они не путались при выборе.
Связь видов расчёта с которых нужно списывать, на судебные и медиативные, осуществляется в справочнике виды обязательств:
По этой связи и заполняется автоматически Вид расчётов в документе Взыскание задолженности по займу.
¶ Государственная пошлина и издержки по взысканию займов
Для учета государственной пошлины и издержек по взысканию займов введен счет учета 1630.01 Гос.пошлина по судебным процессам (займы) (1751 по плану счетов Мин.фина).
На этом счете имеется два субконто: Контрагенты и Процесс судебное взыскание
Оба субконто необходимо будет заполнять в платежных поручениях по оплате гос.пошлины