¶ Общие сведения
Кредитная линия – это юридически оформленное обязательство финансового института выдавать клиенту кредит в определенном объеме в течение оговоренного времени. Кредитная линия отличается от единовременного кредитования тем, что клиент может получать ссуду не один раз в какой-то указанный в соглашении день, а тогда, когда ему она потребуется, частями. Каждый фактически полученный кредит в рамках кредитной линии называется траншем (индивидуальный договор займа, ИДЗ).
Кредитная линия может быть возобновляемой, невозобновляемой и составной.
Невозобновляемая кредитная линия предполагает установление лимита выдачи (кредитный лимит), когда заемщику предоставляется возможность взять деньги один или несколько раз в течение определенного срока (период доступности). При погашении таких траншей, кредитный лимит не увеличивается, то есть повторная выдача в рамках кредитной линии невозможна.
Возобновляемая (револьверная) кредитная линия – это схема кредитования, позволяющая заемщику получать средства периодически по мере необходимости в рамках установленного заранее лимита, гасить всю сумму задолженности или только ее часть, производить повторное заимствование в течение срока действия кредитной линии.
Составная кредитная линия может содержать в себе как возобновляемую, так и невозобновляемую часть. При этом для каждой части устанавливается кредитный лимит и период доступности.
Кредитная линия имеет срок действия – выдаваемые в рамках кредитной линии транши не могут превышать общий срок кредитной линии.
По мере открытия кредитных линий формируются условные обязательства. Они отражают общую сумму принятых организацией обязательств по финансированию кредитных линий. По мере выдачи траншей, условные обязательства уменьшаются (погашаются). При погашении заемщиком траншей по возобновляемой кредитной линии, условные обязательства увеличиваются, если не истек период доступности. При завершении периода доступности, условные обязательства по кредитной линии списываются. Условные обязательства учитываются в специальном регистре и при необходимости дублируются на забалансовом счете бухгалтерского учета.
Сведения по открытым кредитным линиям передаются в кредитные бюро.
¶ Реестр договоров кредитных линий
¶ Открытие новой кредитной линии
¶ Печать договора
¶ Покрытие залогами/гарантиями
¶ Выдача транша
¶ Дополнительное соглашение по кредитной линии
¶ Лицевой счет по кредитной линии
После проведения договора кредитной линии, появляется возможность просмотра расшифровки операций по кредитной линии:
- в форме договора кредитной линии;
- в форме справочника «Договоры контрагентов».
В указанных формах, появляется вкладка «Кредитная линия» в области перехода:
Рассмотрим содержимое вкладки:
В верхней части формы отображается название заемщика (Контрагент), договор контрагента и дата, на которую необходимо вывести информацию. При изменении даты все таблицы пересчитываются.
Таблица Договоры займа содержит актуальную информацию по действующим договорам на заданную дату, аналогично лицевому счету. В подвале таблицы рассчитываются итоги по всем договорам кредитной линии. Итог в колонке Статус - это сумма текущая плюс сумма просроченная.
Таблица Покрытие кредитной линии содержит информацию по залогам, покрывающим данную кредитную линию. Сумма покрытия рассчитывается пропорционально остатку задолженности по всем траншам кредитной линии.
В обоих таблицах клетки, выделенные подчеркиванием, являются гиперссылками, т.е. открывают соответствующие документы.
На вкладке Лицевой счет отображается информация по использованию кредитной линии:
Колонка Период содержит дату операции.
Группа колонок Возобновляемая часть содержит сведения об использовании возобновляемой части кредитной линии:
- Лимит - кредитный лимит, указанный в договоре кредитной линии;
- Заключено - сумма заключенных договоров займа (траншей);
- Выдано - сумма выданных траншей;
- Погашено - сумма погашенных платежей по договорам траншей;
- Прочие - прочие операции по кредитной линии.
- Доступно - доступная сумма по кредитной линии на конец дня. Рассчитывается как Лимит - Заключено - Выдано + Погашено + Прочие. Выдача траншей возможна в пределах доступного лимита.
Группа колонок Невозобновляемая часть содержит сведения об использовании невозобновляемой части кредитной линии. Структура колонок аналогична, за исключением колонки Погашено.
Последняя колонка - Всего доступно, содержит сумму колонок Доступно возобновляемой и невозобновляемой части.
Подробнее о формировании движений, видах операций и заполнению сумм см. раздел Учет кредитных линий.
В нижней таблице отображается расшифровка выбранной клетки:
- Колонка Договор займа содержит ссылку на договор займа (справочник Договоры контрагентов). Заполняется для некоторых видов документов.
- Колонка Регистратор содержит ссылку на документ, сформировавший запись. При нажатии на ссылку он будет открыт.
- Колонка Вид операции содержит название вида операции.
- Колонка Сумма содержит сумму операции
На вкладке Назначение договоров указывается информация по договорам, входящим в кредитную линию. Данная вкладка включается специалистами ERP Cloud только на период первоначального запуска, для соединения кредитных линий и траншей.
Для отображения корректной информации, необходимо указать дату и нажать кнопку Заполнить:
Далее, в табличной части отображается список договоров. Для присоединения договоров к Кредитной Линии, необходимо выделить нужный договор и нажать на кнопку Присоединить к КЛ в зависимости от части КЛ возобновляемая либо невозобновляемая
¶ Отчет «Анализ кредитных линий»
Отчет предназначен для получения информации по активным кредитным линиям
¶ Дополнительно
¶ Порядок расчета годовой эффективной ставки вознаграждения по кредитным линиям
Расчет основан на Постановлении Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 марта 2012 года 137.docx.
В основе расчета используются следующие параметры кредитной линии:
- Сумма кредитной линии
- Срок кредитной линии (если срок более года, берется один год)
- Ставка вознаграждения. Если указана разная ставка для возобновляемой и невозобновляемой части, берется максимальная.
- Способ расчета дней начисления.
С учетом этих параметров, составляется виртуальный график платежей, с ежемесячным погашением, начиная с даты открытия кредитной линии, и по нему считается годовая эффективная ставка.
Просмотреть порядок расчетов ГЭСВ можно из формы договора кредитной линии:
С 01.12.2022 номинальная и годовая ставка вознаграждения по кредитным линиям передается в ГКБ/ПКБ.
¶ Права доступа к договорам кредитных линий
¶ Учет кредитных линий
Учет открытых КЛ производится с использованием регистров:
- Регистр сведений УсловияДоговоровКредитнойЛинии. Предназначен для регистрации условий договора кредитной линии. Содержит ссылку на документ ДоговорКредитнойЛинии, период доступности возобновляемой и невозобновляемой части и период действия КЛ.
- Регистр накопления ИспользованиеКредитныхЛиний. Предназначен для учета лимита открытых КЛ.
- Регистр сведений СтатусыДоговоров
- Бухгалтерский учет (регистр бухгалтерии Типовой), счета 8510/8210. Дублируют информацию с регистра ИспользованиеКредитныхЛиний, с целью удовлетворения требований Нац банка РК по внебалансовому учету условных обязательств. Может быть отключен.
¶ Регистр сведений УсловияДоговоровКредитнойЛинии
Предназначен для регистрации основных условий договора кредитной линии. Записи формирует документ ДоговорКредитнойЛинии, при проведении. Заполнение реквизитов регистра выполняется из одноименных реквизитов документа.
¶ Регистр накопления ИспользованиеКредитныхЛиний
Регистр остатков, с единственным измерением ДоговорКредитнойЛинии". Ресурсы - СуммаВЧ, СуммаНВЧ. Тем самым, обеспечивается учет суммы доступного лимита по кредитной линии, возобновляемая (ВЧ) и невозобновляемая (НВЧ) часть.
В таблице приведены доступные операции по КЛ:
| № | Операция | Регистратор | Вид движения | Вид операции | Описание |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Открытие КЛ | Договор кредитной линии | Приход | Открытие | Операция формируется при заключении договора кредитной линии. Лимит возобновляемой и невозобновляемой части прописывается в СуммаВЧ, СуммаНВЧ соответственно |
| 2 | Изменение лимита кредитной линии | Договор кредитной линии (доп соглашение) | Приход | Изменение лимита | При проведении доп. соглашения по кредитной линии. Увеличение лимита отражается положительной суммой, уменьшение - отрицательной. Сумма - дельта между новым лимитом и предыдущим (сумма всех движений с видом операции Открытие, Изменение лимита) |
| 3 | Заключение договора займа (транша) | Договор займа / договор финансового лизинга | Расход | Заключен договор займа | При заключении договора займа (транша), связанного с КЛ. В зависимости от привязки к возобновляемой/невозобновляемой части, сумма договора прописывается в СуммаВЧ/СуммаНВЧ. В поле ДоговорЗайма указывается ссылка на договор займа (спр. Договоры контрагентов) |
| 4 | Выдача транша | Платеж исходящий | Расход | Заключен договор займа (сторно) | СуммаВЧ/СуммаНВЧ из договора займа. Документ формирует две проводки. Сторно проводка формируется для удобства вычисления суммы заключенных, но не выданных договоров займа. В поле ДоговорЗайма указывается ссылка на договор займа (спр. Договоры контрагентов) |
| 5 | Погашение транша | Платеж входящий Закрытие операционного дня |
Приход | Погашение возобновляемой части | Движение формируется при погашении транша, привязанного к возобновляемой части кредитной линии В поле ДоговорЗайма указывается ссылка на договор займа (спр. Договоры контрагентов) |
| Расход | Завершение периода доступности | Движение формируется по СуммаВЧ, если на дату операции период доступности уже завершен, с целью закрытия остатка по СуммаВЧ. В поле ДоговорЗайма указывается ссылка на договор займа (спр. Договоры контрагентов) |
|||
| 6 | Завершение периода доступности | Закрытие операционного дня | Расход | Завершение периода доступности | Формируется документом Закрытие опер. дня, датой окончания периода доступности. Движение формируется только если период доступности находится в интервале закрытия (от след. дня предыдущего закрытия до даты текущего закрытия). Дата операции - дата завершения периода доступности, указанная в договоре кредитной линии, время 23:59:59. Сумма операции - текущий остаток СуммаВЧ/СуммаНВЧ. После записи этой операции остаток закрывается в 0. |
| 7 | Возобновление лимита при пролонгации периода доступности | Закрытие операционного дня | Приход | Завершение периода доступности | Формируется документом Закрытие опер. дня, если в интервале закрытия было заключено доп. соглашении с увеличением периода доступности, и на дату начала расчета доступный лимит был уже списан (операция "Завершение периода доступности"). СуммаВЧ/НВЧ при этом рассчитывается как сумма всех движений по регистру с видом операции "Завершение периода доступности", от даты окончания периода доступности предыдущих условий до даты закрытия периода. *Здесь необходимо переработать - движения формировать документом КредитнаяЛиния |
| 8 | Расторжение кредитной линии | Закрытие договора займа | Расход | Расторжение кредитной линии | Документ Закрытие договора займа используется в случае досрочного расторжения кредитной линии. Если по истечении заданного срока после открытия КЛ не было выдано ни одного транша, такой документ формируется автоматически при закрытии операционного дня. СуммаВЧ/СуммаНВЧ - из договора кредитной линии |
| 9 | Расторжение договора займа | Закрытие договора займа | Расход | Расторжение договора займа | Документ Закрытие договора займа используется в случае досрочного расторжения договора займа. Если по истечении заданного срока после заключения договора займа транш не выдан, Закрытие периода формирует документ "Закрытие договора займа". СуммаВЧ/СуммаНВЧ - из договора займа |
Движения по регистру Использование кредитных линий можно просмотреть через лицевой счет в справочнике Договоры контрагентов, см. документацию.
¶ Регистр сведений СтатусыДоговоров
Предназначен для фиксирования текущего статуса договора
| Статус | Регистратор | Описание | |
|---|---|---|---|
| 1 | Заключен | Договор кредитной линии | При проведении договор кредитной линии, в том числе доп соглашения. Если это доп соглашение, повторяет предыдущий статус. |
| 2 | Действует | Платеж исходящий | При выдаче первого транша |
| 3 | Действует | Договор кредитной линии | При проведении доп. соглашения, если статус уже "действует" |
| 4 | Завершен | Закрытие договора займа | При завершении срока действия (дата окончания) кредитной линии. Документ формируется автоматически при закрытии операционного дня. Может быть введен вручную для нестандартных ситуаций. В этом случае в поле Основание можно указать причину, для выгрузки в ПКБ/ГКБ |
¶ Регистр бухгалтерии Типовой
Если в настройках параметров учета выданных займов указан счет учета условных обязательств (УО) по кредитным линиям (параметры Счет учета УО по кредитным линиям (Дт), Счет учета УО по кредитным линиям (Кт), то для каждого движения по регистру Использование кредитных линий формируется движение по бух. учету. Можно указать только счет Дт или счет Кт, тогда движение будет формироваться только по нему. Счета учета УО должны быть забалансовыми.
Если на счете учета условных обязательств включено субконто Контрагент/Договоры контрагентов, движения формируется в этих разрезах (субконто).
Рекомендуется включать эти параметры только для дополнительного внебалансового учета условных обязательств на счетах бухгалтерского учета по требованиям Национального банка РК.
Для крупных компаний с количеством кредитных линий более 1 000, рекомендуется не использовать субконто на счетах учета УО, с целью оптимизации производительности системы.
При проведении документов, формирующих проводки по бухгалтерскому учету, по счетам условных обязательств, система формирует документ "Операция по кредитной линии", для дублирования информации их регистра бухгалтерии в регистр Использование кредитных линий (в разработке).