В этом разделе описан порядок учета обязательств по договорам займа, отражение операций в учетных регистрах и в бухгалтерском учете.
Раздел рекомендуется к изучению специалистами по учету.
Учет взаиморасчетов по выданным займам ведется с применением специальных учетных регистров. Каждая операция отражается как в учетных регистрах, так и в бухгалтерском учете, причем регистры являются первичными и содержат более полную информацию. Все отчеты блока выданных займов используют информацию только из регистров.
При проведении документов, система автоматически формирует все необходимые записи так, чтобы обеспечить синхронность данных в регистрах и на счетах бухгалтерского учета. Закрытие операционного дня сверяет остатки по регистрам и бух. учету.
Для удобства описания здесь и далее используются следующие номера счетов бухгалтерского учета:
| Счет МСФО | Счет Нац Банка | Назначение |
|---|---|---|
| 1111 | 1110.21НБ | Краткосрочная задолженность по основному долгу |
| 1112 | 1110.25НБ | Просроченная задолженность по основному долгу |
| 1151 | 1270.21НБ | Краткосрочная задолженность по вознаграждению, в том числе по вознаграждению на просроченный основной долг |
| 1153 | 1270.25НБ | Просроченная задолженность по вознаграждению |
| 1174 | 1280??НБ | Задолженность по пени |
| 1276 | 1280.10НБ | Задолженность по медиативным соглашениям (счет уточнить!) |
| 1277 | 1280.10НБ | Задолженность по решению суда к взысканию (счет уточнить!) |
| 1751 | 1630.01НБ | Госпошлина по текущим судебным процессам по договорам займа и фин. лизинга |
| 2010 | 2010.21НБ | Долгосрочная задолженность по основному долгу |
| 3388 | 3388НБ | Транзитный счет для распределения платежей |
| 35?? | 35??НБ | Текущие счета заемщиков |
| 3560 | 3560НБ | Предоплата по контрагенту |
| 1290 | 1290.21НБ | Резервы по сомнительным долгам |
Забалансовые счета
| Счет МСФО | Счет Нац Банка | Назначение |
|---|---|---|
| 9101 | 9101 | Основной долг, учитываемый на забалансе (тольдо для договоров лизинга) |
| 9103 | 9103 | Вознаграждение, учитываемое на забалансе |
| 9104 | 9104 | Просроченное вознаграждение, учитываемое на забалансе |
| 9105 | 9105 | Вознаграждение на просроченный основной долг, учитываемое на забалансе |
| 9106 | 9106 | Пеня, учитываемая на забалансе |
| 9107 | 9107 | Штраф, учитываемый на забалансе |
| 9201 | 9201 | Основной долг, списанный забаланс (текущая часть) |
| 9202 | 9202 | Основной долг, списанный забаланс (просроченная часть) |
| 9203 | 9203 | Вознаграждение, списанное забаланс |
| 9204 | 9204 | Просроченное вознаграждение, списанное забаланс |
| 9205 | 9205 | Вознаграждение на просроченный основной долг, списанное забаланс |
| 9206 | 9206 | Пеня, списанная забаланс |
| 9207 | 9207 | Штраф списанный забаланс |
Заметим, в разных организациях указанные счета могут отличаться в зависимости от настройки (см раздел Настройка параметров учета).
Учет задолженности построен на основе применения следующих справочников:
Далее в таблице приведена взаимосвязь указанных справочников. Счета бухгалтерского учета, приведенные в таблице, настраиваются с помощью параметров учета и могут отличаться.
| Вид расчетов | Вид задолженности | Счет бух | Описание |
| Вид обязательства - основной долг | |||
| Основной долг | Баланс | 1111 | Текущая часть основного долга. Все проводки по этому счету формируются автоматически документом Закрытие операционного дня. Проводки по Дт - выделение текущей части основного долга (Дт 1111 - Кт 2011). Проводки по Кт формируются при погашении или при вынесении на просрочку. |
| 2011 2160 |
Долгосрочная часть основного долга. Счет 2011 применяется для учета займов; 2160 для финансового лизинга. Задолженность формируется при выдаче займа или при передаче предметов лизинга; при этом сумма, которая будет погашена по графику в течение следующего года, автоматически переносится на текущую часть при закрытии операционного дня. | ||
| Забаланс | Зарезервирован для договоров финансового лизинга, если необходимо начислять вознаграждение до передачи предметов лизнга. Не погашается при оплате. Не отображается в акте сверки. По умолчанию не формируется. | ||
| Списано забаланс | Применяется при списании на забаланс безнадежной задолженности. Списание производится за счет резервов. При погашении задолженности будет восстановлено на баланс за счет резервов. | ||
| Основной долг просроченный | Баланс | 1112 | Просроченная часть основного долга. Проводки по Дт формируются при вынесении на просрочку; проводки по Кт - при погашении просрочки. |
| Забаланс | Комбинация не используется. | ||
| Списано забаланс | Применяется при списании на забаланс безнадежной задолженности. Списание производится за счет резервов. При погашении задолженности будет восстановлено на баланс за счет резервов. | ||
| Авансы лизингополучателей | Баланс | 3540 | Применяется только в договорах финансового лизинга для учета авансовых платежей по договору. Кредиторская задолженность. При передаче предметов лизинга (документы Передача предметов лизинга + Реализация ТМЗ) аванс зачитывается на основной долг. |
| Вид обязательства - Вознаграждение | |||
| Вознаграждение | Баланс | 1151 | Текущее вознаграждение. Начисление (оборот Дт) производится автоматически при закрытии операционного дня на сумму основного долга (баланс+забаланс). Также начисление может быть сделано вручную, документом «Начисления по займу». С помощью настройки можно определить счет доходов в разрезе кредитных продуктов или договоров. Погашение (оборот Кт) производится в день оплаты по графику, документом "Платеж входящий" или при закрытии операционного дня (см. режим распределения). Если сумма по графику не погашена в полном объеме, часть вознаграждения переносится на просрочку. |
| Забаланс | По умолчанию начисление забаланс не используется. Может быть настроено параметрами, например, начислять вознаграждение на забалансе с 120-го дня просрочки. При погашении, будет сформирована вспомогательная проводка Дт 1151 - Кт 6010 на сумму погашения | ||
| Списано забаланс | Применяется при списании на забаланс безнадежной задолженности. Списание производится за счет резервов. При погашении задолженности будет восстановлено на баланс за счет резервов. | ||
| Вознаграждение просроченное | Баланс | 1153 | Просроченное вознаграждение. Вынесение на просрочку делается автоматически закрытием операционного дня; погашение - при поступлении оплаты от заемщика или закрытием операционного дня. В случае реструктуризации для переноса на текущую часть вознаграждения следует использовать сторно проводки: Дт 1153 Кт 1151 <Отрицательная сумма проводки>. |
| Забаланс | Если текущее вознаграждение было начислено на забалансе, при вынесении на просрочку оно также останется на забалансе | ||
| Списано забаланс | Применяется при списании на забаланс безнадежной задолженности. Списание производится за счет резервов. При погашении задолженности будет восстановлено на баланс за счет резервов. | ||
| Вознаграждение на просроченный основной | Баланс | 1151 | Данное вознаграждение начисляется на просроченную часть основного долга (счет 1112). Для включения данного начисления необходимо произвести настройку параметров учета. Не включается в график расчетов и не выносится на просрочку. При оплате погашается вся начисленная на момент оплаты сумма. |
| Забаланс | Если это настроено в параметрах учета, начиная с заданного дня начисление вознаграждения на просроченный основной долг производится на забалансе. При погашении будет сформирована вспомогательная проводка по начислению погашаемой суммы на балансе: Дт 1151 - Кт 6110 (согласно настройки) | ||
| Списано забаланс | Применяется при списании на забаланс безнадежной задолженности. Списание производится за счет резервов. При погашении задолженности будет восстановлено на баланс за счет резервов. | ||
| Вид обязательства - Пеня | |||
| Пеня |
Баланс | 1174 | Начисление пени производится ежедневно в 23:59:59, раздельно на сумму остатка просроченной задолженности по основному долгу и вознаграждению, начиная с первого дня образования просроченной задолженности. Для определения счета доходов используется настройка. Ставка пени указывается в договоре займа/лизинга. Также с помощью настройки начисление может быть ограничено. |
| Забаланс | При соответствующей настройке начисление на забалансе начинается с заданного дня просрочки. При погашении, будет сформирована вспомогательная проводка по начислению пени на балансе. | ||
| Списано забаланс | Применяется при списании на забаланс безнадежной задолженности. Списание производится за счет резервов. При погашении задолженности будет восстановлено на баланс за счет резервов. | ||
| Вид обязательства - Медиация/исполнит. лист | |||
| Медиативная задолженность | Баланс | 1276 | Задолженность по договорам медиации. Формируется документом "Договор медиации" проводками вида Дт 1276 - Кт 1112/1153/1275. Погашается по графику, заданному в договоре медиации. В случае не погашения, выносится на просрочку на вид расчетов "Задолженность по решению суда к взысканию". |
| Забаланс | Не используется | ||
| Списано забаланс | Применяется при списании на забаланс безнадежной задолженности. Списание производится за счет резервов. При погашении задолженности будет восстановлено на баланс за счет резервов. | ||
| Задолженность по решению суда к взысканию | Баланс | 1277 | Образуется в двух случаях: 1) При вступлении в силу решения суда, путем ввода документа "Исполнительный лист"; 2) При вынесении на просрочку платежа по договору медиации. С точки зрения учета, считается просроченной задолженностью (но пеня не начисляется). |
| Забаланс | Не используется | ||
| Списано забаланс | Применяется при списании на забаланс безнадежной задолженности. Списание производится за счет резервов. При погашении задолженности будет восстановлено на баланс за счет резервов. | ||
| Вид обязательства - Штраф | |||
| Штраф | Баланс / забаланс | Применяется для начисления различных штрафов. Для каждого вида штрафа необходимо добавлять новый вид обязательства и новый вид расчетов. Начисление производится документом "Начисление доходов по займу". Погашается как и другие виды обязательств, в порядке очередности. Не может быть включен в график или вынесен на просрочку. Если штраф начислен на забалансе, при погашении будет добавлена проводка по начислению на балансе. | |
| Списано забаланс | Применяется при списании на забаланс безнадежной задолженности. Списание производится за счет резервов. При погашении задолженности будет восстановлено на баланс за счет резервов. | ||
| Прочие виды расчетов | |||
| Возврат заемщику | Баланс | Кредиторская задолженность. При закрытии всех действующих договоров займа/лизинга/кредитной линии, сумма предоплаты (либо остаток на текущем счете) автоматически переносится на этот счет для дальнейшего возврата заемщику. | |
| Предоплата | Баланс | 3560 | Кредиторская задолженность. Счет работает только в режиме транзитного счета. В случае, когда погашены все текущие обязательства (просрочка + платежи по графику), оплаченные заемщиком суммы переносятся на счет предоплаты. При наступлении обязательств по погашению по графику в договоре займа/лизинга, данная сумма будет автоматически направлена на погашение. |
Предназначен для учета задолженности по договорам займа, в разрезе видов расчетов. В регистр присутствует дополнительный реквизит - Вид операции, расшифровывающий суть проводки. Некоторые отчеты используют вид операции, чтобы правильно отобразить информацию. Любая операция по изменению задолженности отражается в этом регистре.
Документы, непосредственно формирующие записи в регистр «Взаиморасчеты по займам»:
Движения по бухгалтерскому учета, сформированные другими документами, автоматически транслируются в регистр при помощи документа «Операция по займу выданному».
Предназначен для фиксации начислений по вознаграждению и пени, за каждый день. В регистре отражается база начисления, способ отражения по бухгалтерскому учету и фактически начисленная сумма.
Документы, формирующие записи в регистр «Начисления по займам»:
Регистр предназначен для учета статусов договоров займа. В регистре отражается текущий статус (Заявлен/Действует/Завершен) и причина изменения статуса. Причина изменения статуса позволяет уточнить детали операции и применяется, в частности, при выгрузке данных в кредитные бюро.
Документы, формирующие записи в регистр «Статусы договоров»:
Регистр предназначен для фиксации даты образования просрочки, в момент первого выхода на просрочку. По каждому виду обязательства дата образования учитывается отдельно. При полном погашении просроченной задолженности, просрочка очищается (добавляется запись с пустой датой образования просрочки).
Документы, формирующие записи в регистр «Даты образования непрерывной просрочки»:
Регистр предназначен для суммового учета просроченной задолженности. Учет ведется в разрезе видов обязательств и дат образования просрочки. С помощью данного регистра можно определить глубину просрочки.
Документы, формирующие записи в регистр «Просроченная задолженность по займам»:
Регистр используется начиная с версии 1.1 при включении соответствующей настройки. Подробнее о работе регистра см раздел Текущий счет.
Регистр предназначен для определения даты закрытого периода. Так же является датой начала следующего расчета.
Документы, формирующие записи в регистр «Периоды расчета организаций»:
Закрытие операционного дня - одна запись на дату документа.
Ввод начальных данных по займам выданным - одна запись на дату документа.
ВводНачальныхДанныхПоФинансовомуЛизингу - одна запись на дату документа.
В системе реализован весь цикл учета договоров финансового лизинга, включая:
С точки зрения учета взаиморасчетов, договоры финансового лизинга очень похожи на договоры займв. Дополнительно, в договорах финансового лизинга учитываются предметы лизинга. Также, по мере наступления платежей по графику, бухгалтеру необходимо выписывать счет-фактуры на сумму очередного платежа, в разрезе предметов лизинга.
В этом разделе описаны общие для всех видов задолженности операции:
Специфичные для некоторых видов задолженности операции описаны в отдельных разделах.
До версии 1.1 погашение входящих платежей осуществлялось через транзитный счет. Суть метода в следующем: платежи по кассе и банку попадают на транзитный счет 3388, после чего распределяются с помощью документа Платеж входящий на погашение задолженности. Ежедневно, транзитный счет должен быть полностью распределен и иметь нулевой остаток (контролируется закрытием операционного дня). В случае, если платеж по графику не наступил, суммы переносятся на счет предоплаты 3560, откуда зачитываются согласно графиков платежей на основной долг, вознаграждение и другие виды обязательств.
В версии 1.1 добавлен режим работы с текущим счетом. В этом случае, на счете 3388 применяется субконто Контрагенты/Документы. При поступлении денежных средств платежное поручение формирует проводки Дт 1030 Кт 35??/Контрагент/Платежное поручение входящее. Суммы распределяются либо с помощью документа Платеж входящий (ручное распределение), либо закрытием операционного дня (автоматическое распределение). В случае, если платеж по графику не наступил, сумма остается на текущем счете и будет зачтена в день по графику.
Текущий счет работает аналогично текущему счету в банках второго уровня.
Способ погашения можно переключить в любой момент с помощью документа «Установка параметров учета».
В таблице приведено сравнение обоих способов погашения
| Функция | Транзитный счет | Текущий счет |
|---|---|---|
| Виды субконто на счете | Контрагенты Договоры |
Контрагенты Документ расчетов |
| Поступление денежных средств от заемщика | В платежном поручении указывается заемщик и любой из его договоров | В платежном поручении указывается только заемщик |
| Необходимость формирования документов «Платеж исходящий» | Ежедневно, обязательно | Только для ручного (нестандартного) распределения поступающих сумм. |
| Закрытие счета в конце операционного дня | Обязательно | Нет. Задолженность распределяется по мере наступления платежей по графикам из договоров займа; |
| Счет предоплаты (3510, 3560) | Обязательно; если заемщик погашает до наступления платежа по графику, сумма переносится с транзитного счета на предоплату (последний заключенный договор). | Не используется |
| Возможность видеть распределение каждого платежного поручения | Нет | Есть |
| Автоматическое распределение входящих платежей | Требуется заходить в помощник распределения и нажимать кнопку Сформировать документы оплаты |
Полностью автоматически при закрытии операционного дня |
| Возможность погашения займов третьими лицами (например поступления от судебных исполнителей) | Есть, распределение производится вручную | Есть, распределение производится вручную |
| Отображение в акте сверки | В акте сверки формируется дополнительная строка «Предоплата»; все поступления на предоплату сливаются в одну сумму | В акте сверки видно как распределяется каждое платежное поручение |
| Формирование приложения 3 к Балансу «Отчет о движении денежных средств» | Невозможно автоматически разделить погашение основного долга и вознаграждения и показать в разных строках отчета, из-за счета предоплаты | Форма отчета формируется полностью автоматически |
| Рекомендации к использованию | Для небольших организаций; имеется возможность контроля каждой суммы при проведении распределения | Для крупных организаций с большим количеством займов и высоким уровнем качества данных в системе |
Погашение займов осуществляется в следующей последовательности:
При использовании транзитного счета и ручное распределение:
Распределение производится через помощник распределения платежей. Для каждого платежного поручения создается документ «Платеж входящий», в нем будет распределение платежа в разрезе видов расчетов. Погашение текущих обязательств производится только по графику платежей из договора займа. Погашение просроченных обязательств и обязательств без срока погашения - при наличии.
При использовании текущего счета (автоматический режим):
Проводки по погашению формируются документом «Закрытие операционного дня». Текущие обязательства погашаются согласно графиков в договорах займа. Просроченные обязательства погашаются при наличии задолженности. Обязательства, по которым не установлен срок оплаты (например, вознаграждение на просроченный основной долг, пеня и т.д.) погашаются при наличии задолженности.
Сумма погашения для плановых операций рассчитывается по формуле:
Сумма погашения = Сумма Фактический остаток минус сумма плановый остаток
где:
Если в графике расчетов сумма погашения введена вручную и выделена жирным шрифтом, сумма фактического погашения будет не более чем в графике. На последний платеж это правило не распространяется и погашение всегда делается полностью.
При погашении обязательств по графику учитывается режим сдвига дней погашения - Сдвигать на следующий рабочий день или Погашать в рабочие дни; при выпадении даты погашения на выходной или праздничный день:
При погашении просроченных обязательств, учитывается порядок образования задолженности; сначала погашается более ранняя задолженность.
По договору займа, 01.02.2024 на просрочку вышло вознаграждение в сумме 1000. Затем, 01.03.2024 на просрочку вышел основной долг, в сумме 5000 и вознаграждение на сумму 1500. Наконец, 05.03.2024 на просрочку вышло вознаграждение на сумму 2000. В результате, погашаться будет следующая задоженность:
То есть, порядок погашения для просроченных обязательств:
При погашении обязательств, не имеющих графика, например, пеня; штраф; вознаграждение на просроченный основной долг, погашается вся имеющаяся задолженность.
Погашение задолженности в разрезе видов задолженности всегда производится в порядке:
Движения по бухгалтерскому учету:
| Дт | Кт | Комментарий |
|---|---|---|
| 3388 35?? |
1111 | Погашение текущей части основного долга по графику |
| 3388 35?? |
1112 | Погашение просроченного основного долга |
| 3388 35?? |
1151 | Погашение текущего вознаграждения по графику или вознаграждения на просроченный основной долг |
| 3388 35?? |
1153 | Погашение просроченного вознаграждения |
| 3388 35?? |
1274 | Погашение пени |
| 3388 35?? |
1276 | Погашение медиации по графику |
| 3388 35?? |
1277 | Погашение задолженности по решению суда (исполнительного листа) |
| 3388 | 3560 | Перенос излишне уплаченной суммы на предоплату |
Все движения формируются датой документа Платеж входящий.
В данном случае возможно погашение с предоплаты, в даты, установленные по графикам договоров займа. Погашение проводится в начале дня (время 00:00:00) Также возможно погашение задолженности, образовавшейся при корректировке взаиморасчетов (в конце дня, время 23:59:59).
| Дт | Кт | Комментарий |
|---|---|---|
| 3560 | 1111 | Погашение текущей части основного долга1, с предоплаты. Только в день платежа по графику |
| 3560 | 1112 | Погашение просроченного основного долга, с предоплаты. Проводка формируется, только если в этот день была сделана ручная проводка на счет предоплаты. При полностью автоматическом учете наличие предоплаты и просрочки исключено |
| 3560 | 1151 | Погашение текущего вознаграждения1 или вознаграждения на просроченный основной долг |
| 3560 | 1153 | Погашение просроченного вознаграждения |
| 3560 | 1274 | Погашение пени |
| 3560 | 1276 | Погашение медиации1 |
| 3560 | 1277 | Погашение задолженности по решению суда (исполнительного листа) |
Примечания.
1Погашение текущих обязательств производится согласно графиков в договорах займа. Если погашение выпадает на выходной или праздничный день, возможен перенос на следующий рабочий день, если это указано в договоре займа.
| Дт | Кт | Комментарий |
|---|---|---|
| 35?? | 1111 | Погашение текущей части основного долга по графику, только в день платежа по графику; если платеж выпал на выходной, то в следующий рабочий день |
| 35?? | 1112 | Погашение просроченного основного долга |
| Дт | Кт | Комментарий |
|---|---|---|
| 1151 1153 1274 |
6010 6290 |
Начисление на балансе (вознаграждение/вознаграждение просроченное/вознаграждение на просроченный основной долг/пеня) |
| 9103 9104 9105 9106 |
Списание забалансовой задолженности (вознаграждение/вознаграждение просроченное/вознаграждение на просроченный основной долг/пеня) |
| Дт | Кт | Комментарий |
|---|---|---|
| 1111 1112 1151 1153 1274 |
1290 | Восстановление за счет резервов (основной долг/проросченный основной долг/вознаграждение/просроченное вознаграждение/вознаграждение на просроченный основной долг/пеня) |
| 9201 9202 9203 9204 9205 9206 |
Списание забалансовой задолженности (основной долг/проросченный основной долг/вознаграждение/проросченное вознаграждение/вознаграждение на просроченный основной долг/пеня) |
1. Погашение задолженности (Платеж входящий):
Регистр Взаиморасчеты по займам:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Период | Дата документа | |
| Вид движения | Расход | |
| Договор | Договор контрагента | |
| Вид расчетов | Основной долг / Просроченный основной долг / Вознаграждение / Просроченное вознаграждение / Пеня / Медиация и т.д. | |
| Вид задолженности | Баланс | |
| Вид операции | Оплата | |
| Сумма | Сумма погашения | |
2. Погашение задолженности (Закрытие операционного дня, режим транзитного счета):
Регистр Взаиморасчеты по займам, движение 1:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Период | Дата по графику | Согласно графику погашения по договору, с учетом переноса на рабочие дни Дата образования задолженности, для просроченных обязательств или без срока погашения1 |
| Вид движения | Расход | |
| Договор | Договор контрагента | |
| Вид расчетов | Основной долг / Просроченный основной долг / Вознаграждение / Просроченное вознаграждение / Пеня / Медиация и тд | |
| Вид задолженности | Баланс | |
| Вид операции | Зачет авансов | |
| Сумма | Сумма погашения |
1 Примечание. При наличии предоплаты, просроченная задолженность или задолженность без срока погашения (пеня, вознаграждение на просроченный основной долг, штраф) может образоваться только при ручной корректировке или начислении.
Регистр Взаиморасчеты по займам, движение 2:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Период | Дата по графику | Дата совпадает с предыдущей проводкой |
| Вид движения | Приход | |
| Договор | Договор контрагента | |
| Вид расчетов | Предоплата по контрагенту | |
| Вид задолженности | Баланс | |
| Вид операции | Зачет авансов | |
| Сумма | Сумма погашения |
3. Погашение текущего основного долга по графику (Закрытие операционного дня, режим текущего счета):
Регистр Взаиморасчеты по займам:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Период | Дата по графику1 | Согласно графику погашения по договору, с учетом переноса на рабочие дни) |
| Вид движения | Расход | |
| Договор | Договор контрагента | |
| Вид расчетов | Основной долг / Просроченный основной долг / Вознаграждение / Просроченное вознаграждение / Пеня / Медиация и тд | |
| Вид задолженности | Баланс | |
| Вид операции | Оплата | |
| Сумма | Сумма погашения |
1 Примечание. При наличии просроченной задолженности или задолженности без срока погашения (пеня, вознаграждение на просроченный основной долг, штраф) - в день поступления средств на текущий счет.
Регистр Текущий счет по займам:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Период | Дата по графику | Дата совпадает с движением по регистру Взаиморасчеты по займам |
| Вид движения | Расход | |
| Контрагент | Контрагент | |
| Расчетный документ | Ссылка на документ | ПП входящее, Расходный ордер; подбирается по ФИФО по дате |
| Сумма | Сумма погашения |
Досрочное погашение производится только при наличии дополнительного соглашения к договору займа с причиной создания доп соглашения Досрочное погашение. Досрочное погашение производится датой доп соглашения (или следующим рабочим днем).
Суммы досрочного погашения указываются в доп. соглашении; если недостаточно средств для оплаты, часть обязательств будет вынесено на просрочку.
Алгоритм расчета сумм и движений при досрочном погашении совпадает с обычным погашением.
Операция формируется автоматически документом «Закрытие операционного дня», согласно графиков платежей в договорах займа.
Сумма, подлежащая выносу на просрочку, определяется по формуле:
Сумма просрочки = Остаток долга минус остаток долга по графику
где:
Такая формула применяется, потому что часть погашения может быть проведена текущей или прошлой датой (в случае выпадения погашения по графику на выходной день).
Если погашение по графику выпадает на выходной день и в договоре указан режим сдвига погашения на рабочие дни (Сдвигать погашение на следующий рабочий день, Погашать в рабочие дни), то вынесение на просрочку будет выполняться в следующий рабочий день.
Если погашение основного долга выпало на выходной и установлен режим Погашать в рабочие дни, то начисление вознаграждения в выходные дни будет осуществляться на уменьшенный основной долг.
Количество дней просрочки считаются начиная со дня вынесения любого из платежей на просрочку. Например, по графику платеж 02.10.24. В случае неоплаты, он выйдет на просрочку, при закрытии операционного дня. Отчет «Ссудный портфель» на 03.10.2024 покажет сумму просроченной задолженности и количество дней просрочки - 1. Выгрузка в ПКБ за 02.10.2024 также покажет 1 день просрочки.
Дата образования просрочки сбрасывается только при полном погашении просроченной задолженности. Если в один день предыдущая просроченная задолженность была полностью погашена и образовалась новая, дата образования обновится; во всех остальных случаях дата образования не изменяется, и равна дату первого выхода на просрочку.
Проводки по вынесению на просрочку формируются временем 23:59:59.
Движения по бухгалтерскому учету:
| Дт | Кт | Комментарий |
|---|---|---|
| 1112 | 1111 | Вынесение на просрочку основного долга |
| 1153 | 1151 | Вынесение на просрочку вознаграждения |
| 1277 | 1276 | Вынесение на просрочку медиации |
| 9102 | 9101 | В случае наличия забалансового основного долга; проводка выполняется после вынесения на просрочку балансового ОД |
| 9104 | 9102 | В случае наличия забалансового вознаграждения; проводка выполняется после вынесения на просрочку балансового вознаграждения |
Движение 1:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Вид движения | Расход | |
| Договор | Договор контрагента | |
| Вид расчетов | Основной долг | |
| Вид задолженности | Баланс | В случае наличия забалансового основного долга, он также может быть вынесен на просрочку, в этом случае вид задолженности = Забаланс |
| Вид операции | Вынесение на просрочку | |
| Сумма | Сумма просрочки |
Движение 2:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Вид движения | Приход | |
| Договор | Договор контрагента | |
| Вид расчетов | Основной долг просроченный | |
| Вид задолженности | Баланс/Забаланс | |
| Вид операции | Вынесение на просрочку | |
| Сумма | Сумма просрочки |
Реструктуризация/пролонгация займов производится при помощи документов Договор займа/Договор финансового лизинга.
Если при реструктуризации одновременно с изменением графика производится пересчет задолженности, например:
то, помимо дополнительного соглашения, необходимо создать корректировочные операции с помощью документов Корректировка взаиморасчетов / Начисление, после чего в договоре займа заполнить таблицу Корректировки.
Подробно создание доп. соглашений, в том числе корректировок, описано здесь
В случае длительной просрочки или иных обстоятельств, организация может принять решение списать задолженость заемщика на забалансовый учет. Задолженность списывается за счет резервов. На списанные забаланс просроченные обязательства пеня не начисляется. При погашении списанных забаланс обязательств производится автоматическое восстановление на балансе, за счет резервов (см Погашение забалансовых обязательств). Операция выполняется документом «Списание задолженности» или «Корректировка взаиморасчетов по займу».
При списании текущего основного долга и вознаграждения на забаланс, необходимо также создать доп соглашение с причиной создания «Реструктуризация», и в нем заполнить таблицу Корректировки.
Бухгалтерский учет:
| Дт | Кт | Комментарий |
|---|---|---|
| 1290 | 1111 1112 1151 1153 1274 и т.д. |
Списание текущего/просроченного основного долга/вознаграждения/пени с баланса |
| 9201 9202 9203 9204 9205 и т.д. |
Признание Дт задолженности за забалансовом учете |
Движение 1:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Вид движения | Расход | |
| Договор | Договор контрагента | |
| Вид расчетов | Основной долг/Просроченный основной долг/Вознаграждение/Вознаграждение просроченное/пеня и тд | |
| Вид задолженности | Баланс | |
| Вид операции | ПереносЗадолженностиСБалансаНаЗабаланс | !!! изменить вид операции |
| Сумма | Сумма списания |
Движение 2:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Вид движения | Приход | |
| Договор | Договор контрагента | |
| Вид расчетов | Основной долг/Просроченный основной долг/Вознаграждение/Вознаграждение просроченное/пеня и тд | |
| Вид задолженности | СписаноЗабаланс | |
| Вид операции | ПереносЗадолженностиСБалансаНаЗабаланс | !!! изменить вид операции |
| Сумма | Сумма списания |
Данная операция выполняется с помощью дополнительного соглашения с причиной создания «Перевод долга». Договор займа при этом сформирует движения по переносу задолженности по всем видам обязательств.
Функция в разработке.
Функция в разработке.
Основной долг образуется при выдаче займа. Одновременно с выдачей, формируется график погашения основного долга, причем сумма всех платежей по графику равна выданной сумме. В дальнейшем, всегда соблюдается условие Сумма задолженности = Сумма будущих платежей по графику; проверка осуществляется при закрытии операционного дня.
Основной долг делится на:
Ниже приведены все реализованные в системе операции по учету основного долга.
Производится с помощью документов Платежное поручение исходящее, Расходный кассовый ордер. Рекомендуется вводить платежное поручение (расходный ордер) на основании распоряжения на выдачу. При заполнении платежного документа вручную, можно указать любой счет 1111, 2010 (долгосрочная или краткосрочная задолженность). Закрытие операционного дня автоматически распределит долгосрочную и краткосрочную задолженность.
Движения по Бухгалтерскому учету:
| Дт | Кт |
|---|---|
| 1111 | 1030 |
| Дт | Кт |
|---|---|
| 1111 | 1010 |
| Дт | Кт | Документ |
|---|---|---|
| 3388 | 1010 1030 |
Расходный кассовый ордер или Платежное поручение исходящее |
| 1111 2010 |
3388 | Платеж исходящий. Сумма платежа автоматически разделяется на краткосрочную и долгосрочную часть |
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Вид движения | Приход | |
| Договор | Договор контрагента | |
| Вид расчетов | Основной долг | |
| Вид задолженности | Баланс | |
| Вид операции | Финансирование | |
| Сумма | Сумма документа |
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Договор | Договор контрагента | |
| Статус | Действует |
В некоторых случаях выдача займа может быть осуществлена несколькими траншами. Для этого в систему вводится дополнительное соглашение с причиной создания "Дофинансирование". При этом возможны две ситуации:
После ввода доп. соглашения на дофинансирование, можно создать документ "Распоряжение на выдачу" и "Платежное поручение исходящее".
Данная операция применяется с целью соблюдения стандартов МСФО, разделение активов на краткосрочную (со сроком погашения до одного года) и долгосрочную часть (со сроком погашения более года).
Распределение производится на основе графика платежей, при этом в настройке вида расчета “Основной долг” должна быть указана периодичность пересчета краткосрочной части и в счетах учета для основного долга должен быть прописан счет долгосрочной задолженности (обычно 2010 или 2160).
Собственно распределение выполняется документом «Закрытие операционного дня». Если указана периодичность пересчета - месяц/квартал/год, то пересчет делается в последний день периода.
Движения по бухгалтерскому учету:
| Дт | Кт | Комментарий |
|---|---|---|
| 1111 | 2010 | Перенос текущей части основного долга |
| 2010 | 1111 | В некоторых случаях, например, при реструктуризации или при выдаче, если вся сумма задолженности отнесена на счет 1111, формируется обратная проводка |
Реструктуризация задолженности по основному долгу производится двумя документами:
Дт 1112 Кт 1111 Сумма отрицательная, вид операции: вынесение на просрочку. Для договоров финансового лизинга также необходимо сформировать дополнительную счет-фактуру на сумму сторно основного долга.Если реструктуризация проводится без корректировки взаиморасчетов, достаточно создать доп. соглашение к договору займа с причиной «Реструктуризация» или «Пролонгация».
Вознаграждение подразделяется на следующие виды:
Вознаграждение текущее – автоматически начисляемое вознаграждение, за каждый день пользования займом. Начисляется ежедневно, в начале и/или в конце дня (23:59:59), на сумму остатка текущей части основного долга (баланс + забаланс). Режим начисления (на начало дня, на конец дня, на начало и конец дня) задается в справочнике Способы расчета вознаграждения.
Оплата вознаграждения производится по графику. В день последнего платежа по основному долгу, погашается вся сумма вознаграждения, независимо от суммы указанной в графике. При частичной оплате или неоплате в день платежа (с учетом сдвига погашения на рабочий день), выходит на просрочку. При включении модуля выполняется настройка по умолчанию, которую при необходимости можно изменить.
Просроченное вознаграждение – сумма вознаграждения, не оплаченная заемщиком в срок по графику. В день оплаты по графику, выносится на просрочку в конце дня (23:59:59). Если в договоре займа указан режим расчета графика - «Переносить на следующий рабочий день» или «Погашать в рабочи дни», то вынос на просрочку будет выполнен в первый рабочий день в 23:59:59. Перенос на просрочку осуществляется путем переноса задолженности на отдельные виды взаиморасчетов, в том числе по бух учету – на отдельные счета. На сумму просроченного вознаграждения начисляется пеня. Начисление пени производится со дня указанного в договоре, после вынесения на просрочку.
Вознаграждение на просроченный основной долг – вознаграждение, начисленное на просроченную часть основного долга. Начисляется автоматически, в начале/конце операционного дня, по тому же алгоритму что и текущее вознаграждение. Оплата данного вознаграждения производится независимо от графика, при ближайшем погашении. На просрочку не выходит. Для включения данного начисления необходимо выполнить настройку.
Вознаграждение по решению суда, Вознаграждение просроченные по решению суда - вознаграждение, признанное решением суда к взысканию. На сумму судебного просроченного вознаграждения пеня не начисляется. Начиная с версии 1.1 не используется.
Автоматически начисляется вознаграждение текущее и вознаграждение на просроченный основной долг (при соответствующей настройке). Начисление производится ежедневно, на сумму балансового + забалансового остатка основного долга. На списанный забаланс основной долг вознаграждение не начисляется.
Количество дней в году и количество дней в месяце задается в договоре займа (360/30, 365/факт и т.д.). Формула для расчета суммы ежедневного начисления:
Сумма вознаграждения за день = Остаток основного долга * Ставка вознаграждения / 360 (365).
При использовании схемы начисления 360/30 или аннуитета, если в месяце более 30 дней, начисление за 31-е число не производится. В феврале месяце, в последний день сумма начисления удваивается (29, 30), или утраивается (28, 29, 30).
Если в договоре указана схема начисления - аннуитет, фактически используется 360/30.
Если в договоре займа выбран режим переноса погашения на рабочие дни - Погашать платежи в рабочие дни, и платёж по основному долгу выпадает на выходной день, то за этот день вознаграждение на сумму платежа по основному долга не начисляется. Подробнее об этом параметре см в разделе Порядок заполнения графика расчетов
При расчете суммы вознаграждения за день, значение рассчитывается с точностью до 6 знаков после запятой. После этого производится округление до 2х знаков после запятой, а разница в округлении учитывается отдельно и добавляется к расчету следующего дня. Таким образом уменьшается ошибка накопления результатов округления.
Если в договоре займа указан параметр «Начислять вознаграждение по погашению», то кроме ежедневного начисления, в день погашения производится корректировка начисления. Данный режим является вспомогательным и используется только при переходе с других систем учета, когда необходимо использовать ранее сформированные графики. Сумма корректировки рассчитывается в графике расчетов и отображается в отдельной колонке.
Если сумма корректировки больше установленного в параметрах лимита (по умолчанию 5 тенге), то проводка по корректировке не формируется.
Начисление вознаграждения производится автоматически документом «Закрытие операционного дня». При соотвествующей настройке начисление может проводиться на забалансовом учете.
Начисление вознаграждения на просроченный основной долг выполняется также автоматически, но в качестве базы используется сальдо по просроченному основному долгу.
Заметим, проводки по начислению вознаграждения на бух учете могут быть свернуты по периодам в зависимости от настроек.
| Дт | Кт | Комментарий |
|---|---|---|
| 1151 | 6110* | Начисление вознаграждения; время проводки 23:59:59 |
| 1151 | 6110* | Корректировка начисления вознаграждения; время проводки 00:00:00 |
*Примечание. Счет указывается в настройках (справочник Способы расчета вознаграждения)
Регистр Взаиморасчеты по займам:
| Измерение/реквизит | Значение |
|---|---|
| Период | Дата погашения, дата доп. соглашения или конец месяца, время 23:59:59 |
| Вид движения | Приход |
| Договор | Договор контрагента |
| Вид расчетов | Вознаграждение/Вознаграждение на просроченный основной долг |
| Вид задолженности | Баланс |
| Вид операции | Начисление |
| Сумма | Сумма операции |
Регистр Начисления по займам:
| Измерение/реквизит | Значение |
|---|---|
| Период | ежедневно, время 23:59:59 |
| Договор | Договор контрагента |
| Вид обязательства | Вознаграждение/Вознаграждение на просроченный основной долг |
| Вид задолженности | Баланс |
| База вид расчетов | Основной долг/Просроченный основной долг |
| База | Сумма основного долга, на которое начисляется вознаграждение |
| Количество дней | Количество дней начисления |
| Сумма | Сумма операции |
| Способ расчета | Справочник СпособыРасчетаВознаграждения, по какой настройке был сделан расчет |
В регистре Начисления по займам записи формируются за каждый день начисления; в регистре Взаиморасчеты по займам записи группируются по дате погашения, дате доп. соглашения и на конец месяца.
Пеня начисляется в процентах от просроченной суммы основного долга, вознаграждения или дополнительного платежа за каждый день просрочки. Начисление пени производится ежедневно, в конце операционного дня, время 23:59:59.
При вводе договора займа необходимо выбрать способ расчета пени из справочник Способы расчета пени. На этапе настройки системы в справочнике задаётся ставка пени, лимит начисления и ряд других параметров, влияющих на учет.
Способ расчета пени (в том числе ставка, параметры отражения в учете и т.д.) применяется к договору в целом; указать разные ставки пени для разных обязательств нельзя.
Сумма пени за каждый день рассчитывается по формуле:
Сумма пени = Ставка пени * Сумма просроченного обязательства
где:
Пеня может быть начислена на балансе или на забалансе, в зависимости от параметров способа расчета пени. Также, в этом справочнике указывается лимит начисления, например для физических лиц лимит составляет 10% в год от суммы договора.
Начисление пени производится автоматически документом «Закрытие операционного дня». При соответствующей настройке в справочнике Способы расчета пени начисление может проводиться на забалансовом учете.
Проводки по начислению пени на бух учете могут быть свернуты по периодам в зависимости от настроек.
| Дт | Кт | Комментарий |
|---|---|---|
| 1153 | 6290* | Начисление пени; время проводки 23:59:59 |
*Примечание. Счет указывается в настройках (справочник Способы расчета вознаграждения)
Регистр Взаиморасчеты по займам:
| Измерение/реквизит | Значение |
|---|---|
| Период | Дата погашения, дата доп. соглашения или конец месяца, время 23:59:59 |
| Вид движения | Приход |
| Договор | Договор контрагента |
| Вид расчетов | Пеня |
| Вид задолженности | Баланс/забаланс, в зависимости от настройки в спр. СпособыРасчетаПени |
| Вид операции | Начисление |
| Сумма | Сумма операции |
Регистр Начисления по займам:
| Измерение/реквизит | Значение |
|---|---|
| Период | ежедневно, время 23:59:59 |
| Договор | Договор контрагента |
| Вид обязательства | Пеня |
| Вид задолженности | Баланс |
| База вид расчетов | Просроченный основной долг/Просроченное вознаграждение |
| База | Сумма просрочки, на которую начисляется пеня |
| Количество дней | Количество дней начисления |
| Сумма | Сумма операции |
| Способ расчета | Справочник СпособыРасчетаПени, по какой настройке был сделан расчет |
В регистре Начисления по займам записи формируются за каждый день начисления; в регистре Взаиморасчеты по займам записи группируются по дате погашения, дате доп. соглашения и на конец месяца.
Также пеня может быть начислена или сторнирована документом «Начисление».
В любой момент набор обязательств может быть расширен, например, для учета комиссий или иных задолженностей по договору займа. Для учета новых обязательств необходимо заполнить справочники Виды обязательств, виды расчетов и параметры учета.
Заметим, что по таким обязательствам, формирование дебиторской задолженности автоматически не предусмотрено, но можно использовать различные документы бухгалтерского учета, например «Реализация товаров услуг».
Погашение задолженности, вынос на просрочку и начисление пени на просрочку будет осуществляться как описано выше, аналогично основному долгу. Вознаграждение на прочие виды обязательств не начисляется.
Как было описано выше, система может работать в режиме транзитного счета или в режиме текущего счета. Предоплата учитывается только в режиме транзитного счета.
Учет предоплаты производится на счете 3560 полностью автоматически. При поступлении «лишних» денежных средств, по которым еще не наступил срок оплаты, сумма переносится на предоплату. При закрытии операционного дня, по мере наступления погашения по графику по любому договору заемщика, производится зачет предоплаты на вознаграждение/основной долг.
Рекомендуется следить за данным счетом, чтобы на нем не накапливались слишком большие суммы.
Так как на счета 3560 установлены субконто Контрагенты/Договоры, учет задоженности ведется на последнем действующем договоре. При его погашении, система ищет договор, заключенный самой последней датой, и переносит задолженность на него.
В этом разделе описан порядок учета операций при подаче заявления в суд (в случае просрочки или при нарушении условий договора займа). Процесс учета тесно связан с процессом «Взыскание через суд», и по сути, является его завершающей фазой.
При подаче заявления в суд, как правило, организация:
Рассмотрим подробно данные операции с точки зрения учета.
Гос. пошлина учитывается на счете 1751 «Гос. пошлина по судебным разбирательствам». На счете установлены субконто Контрагенты/Процесс судебное взыскание.
Когда организация инициирует процесс судебного взыскания, специалист по взысканию (юрист), создает запись в справочнике «Процесс Судебное взыскание» и прикрепляет к нему сопутствующие документы.
Далее, при подаче искового заявления в суд, организация производит оплату гос. пошлины, и в учете это отражается документом «Платежное поручение исходящее». При этом формируются проводки:
| Дт | Кт | Описание |
|---|---|---|
| 1751 | 1030 | Оплата гос. пошлины |
В любой момент бухгалтер или специалист по взысканию могут сформировать оборотно-сальдовую ведомость по этому счету, и определить по каким процессам была оплачена гос пошлина.
При подаче иска в суд, требуется зафиксировать сумму вознаграждения и пени. Для этого применяется приостановка начисления вознаграждения и пени.
Приостановка начисления производится с помощью доп. соглашения с причиной создания Реструктуризация или Дополнительное соглашение
Приостановить пеню также можно с помощью документа «Приостановка начисления пени» (в разработке).
Данная операция применяется для регистрации в системе решения суда (исполнительная надпись или судебный акт). Вводится в систему документом «Взыскание задолженности по займу». Документ следует вводить после вступления решения суда в силу, спустя 30 дней с даты решения суда. Документ формирует движения только по балансу (на счет 1277). Если в таблице документа указана списанная забаланс задолженность, она будет перенесена на баланс за счет провизий, после чего формируются движения как описано ниже. Дата выхода на просрочку для такой задолженности будет рассчитана как первая дата просрочнных обязательств, перенесенных на задолженность к взысканию по решению суда.
В случае, если решение суда распространяется только на часть текущей задолженности по основному долгу/вознаграждению, необходимо также ввести дополнительное соглашение к договору займа (ввод на основании из исполнительного листа).
Документ «Взыскание задолженности по займу»:
| Дт | Кт | Комментарий |
|---|---|---|
| 1151 1153 1274 |
6010 6290 |
Начисление (сторно) вознаграждения, пени и т.д., сумма из колонки Сумма начислено |
| 1277 | 1111 1112 1151 1153 1274 и т.д. |
Перенос обязательств согласно решения суда на задолженность по решению суда, сумма из колонки Сумма взыскания |
| 1277 | 1751 | Перенос ранее оплаченной гос пошлины на задоженность по решению суда |
| 1151 1153 1274 |
6010 6290 |
перенос забалансовой задолженности на баланс, при необходимости |
| 9103 9104 9105 |
перенос забалансовой задолженности на баланс, при необходимости | |
| 1151 1153 1274 |
1290 | перенос списанной забаланс задолженности на баланс, при необходимости |
| 9201 9202 9203 и т.д. |
перенос списанной забаланс задолженности на баланс, при необходимости |
Движение 1:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Вид движения | Расход | |
| Договор | Договор контрагента | |
| Вид расчетов | Основной долг/Просроченный основной долг/Вознаграждение/Просроченное вознаграждение и т.д. | |
| Вид задолженности | Баланс | |
| Вид операции | Перенос задолженности по решению суда | |
| Сумма | Сумма по исполнительному листу |
Движение 2:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Вид движения | Приход | |
| Договор | Договор контрагента | |
| Вид расчетов | Задолженность по решению суда к взысканию | |
| Вид задолженности | Баланс | |
| Вид операции | Перенос задолженности по решению суда | |
| Сумма | Сумма по исполнительному листу |
Отражение медиативных соглашений производится в системе с помощью документа «Взыскание задолженности по займу». Необходимо выбрать вид взыскания - Медиативное соглашение.
Помимо заполнения таблицы взаиморасчетов, требуется также заполнить график погашения. Если график не заполнен или заполнен не полностью, при закрытии операционного дня будет выведено сообщение о расхождении суммы по графику с фактической задоженностью.
Содержание медиативных соглашений может весьма различаться в разных случаях. В системе имеется два основных способа для отражения медиации, ниже приведены рекомендации по их использованию:
Если у заемщика был один договор и согласно медиации, часть или вся задолженность подлежит погашению по графику медиации, при вводе документа «Взыскание задолженности», в поле «Договор контрагента» надо выбрать действующий договор займа/лизинга.
В этом случае в отчетах и ПКБ информация по медиативной задолженности отображается в рамках договора займа.
Если в договор медиации попадает несколько договоров, и имеется один общий график погашения, то при вводе документа «Взыскание задолженности», надо создать новый договор контрагента, куда будет перенесена вся медиативная задолженность. При создании договора следует выбрать вид договора - «Медиация». При использовании данного подхода договор медиации во всех отчетах будет отражаться отдельно от договоров займа.
Данный вариант может также применяться когда договор займа всего один, но на него заключается несколько медиаций, каждая со своим графиком погашения (например, на просроченный платеж 2022 года, на просроченный платеж 2023 года и т.д.)
В кредитные бюро договор медиации передается как отдельный договор.
В случае, когда договор медиации распространяется только на часть текущей задолженности по основному долгу/вознаграждению, необходимо также ввести дополнительное соглашение к договору займа (ввод на основании из документа «Взыскание задолженности по займу»). В доп. соглашении надо сформировать график расчетов на оставшуюся часть основного долга/вознаграждения.
При проведении документ «Взыскание задолженности по займу» переносит всю задолженность на счет 1276 Медиативная задолженность. Если при этом указан перенос забалансовых обязательств, дополнительно формируются проводки по переносу на баланс за счет доходов или за счет провизий.
Так как при заключении медиативного соглашения сумма госпошлины подлежит возврату истцу, поле «Сумма госпошлины» необходимо обнулить. При этом проводка вида Дт 1276 - Кт 1751 формироваться не будет.
| Дт | Кт | Комментарий |
|---|---|---|
| 1151 1153 1274 |
6010 6290 |
Начисление (сторно) вознаграждения/пени, сумма из колонки Начислено, договор берется из таблицы Взаиморасчеты |
| 1276 | 1111 1112 1151 1153 1274 и т.д. |
Перенос обязательств согласно решения суда на основной долг по новому договору, сумма из колонки Взаиморасчеты. По Дт - новый договор, указанный в шапке документа, по Кт - договор из таблицы Взаиморасчеты |
| 1151 1153 1274 |
6010 6290 |
перенос забалансовой задолженности на баланс, при необходимости |
| 9103 9104 9105 |
перенос забалансовой задолженности на баланс, при необходимости | |
| 1151 1153 1274 |
1290 | перенос списанной забаланс задолженности на баланс, при необходимости |
| 9201 9202 9203 и т.д. |
перенос списанной забаланс задолженности на баланс, при необходимости |
Для каждой строки из таблицы Взаиморасчеты, если указана сумма взаиморасчетов
Движение 1:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Вид движения | Расход | |
| Договор | Договор контрагента из таблицы Взаиморасчеты | |
| Вид расчетов | Основной долг/Просроченный основной долг/Вознаграждение/Просроченное вознаграждение и т.д. | |
| Вид задолженности | Баланс | |
| Вид операции | Перенос задолженности по решению суда | |
| Сумма | Сумма из колонки Сумма взыскания |
Движение 2:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Вид движения | Приход | |
| Договор | Договор контрагента из шапки документа | |
| Вид расчетов | Медиативная задолженность | |
| Вид задолженности | Баланс | |
| Вид операции | Перенос задолженности по решению суда | |
| Сумма | Сумма из колонки Сумма взыскания |
Для каждой строки из таблицы Взаиморасчеты, если указано сумма Начислено:
Движение 1:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Вид движения | Приход | |
| Договор | Договор контрагента из таблицы Взаиморасчеты | |
| Вид расчетов | Вознаграждение/Просроченное вознаграждение, пеня и т.д. | |
| Вид задолженности | Баланс | |
| Вид операции | Начисление | |
| Сумма | Сумма из колонки Начислено |
При заключении медиации, государственная пошлина подлежит возврату, для чего направляется соответствующий запрос в гос. орган. При поступлении гос. пошлины, необходимо в платежном поручении входящем, указать счет 1751, для формирования проводки Дт 1030 - Кт 1751.
Основное отличие механизма мирового соглашения от медиации - сумма задолженности не выделяется на отдельный счет (Медиативная задолженность, 1276), а собирается одной суммой на основной долг. По такому договору далее производится начисление вознаграждения и пени т.е. с точки зрения учета он считается обычным договором займа.
Урегулирование задолженности путем заключения мирового соглашения, регистрируется в системе с помощью двух документов:
Бухгалтерский учет:
| Дт | Кт | Комментарий |
|---|---|---|
| 1151 1153 1274 |
6010 6290 |
Начисление (сторно) вознаграждения/пени, сумма из колонки Начислено, договор берется из таблицы Взаиморасчеты |
| 1111 | 1111 1112 1151 1153 1274 и т.д. |
Перенос обязательств согласно решения суда на основной долг по новому договору, сумма из колонки Взаиморасчеты. По Дт - новый договор, указанный в шапке документа, по Кт - договор из таблицы Взаиморасчеты |
| 1151 1153 1274 |
6010 6290 |
перенос забалансовой задолженности на баланс, при необходимости |
| 9103 9104 9105 |
перенос забалансовой задолженности на баланс, при необходимости | |
| 1151 1153 1274 |
1290 | перенос списанной забаланс задолженности на баланс, при необходимости |
| 9201 9202 9203 и т.д. |
перенос списанной забаланс задолженности на баланс, при необходимости |
Для каждой строки из таблицы Взаиморасчеты, если указана сумма взаиморасчетов
Движение 1:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Вид движения | Расход | |
| Договор | Договор контрагента из таблицы Взаиморасчеты | |
| Вид расчетов | Основной долг/Просроченный основной долг/Вознаграждение/Просроченное вознаграждение и т.д. | |
| Вид задолженности | Баланс | |
| Вид операции | Перенос задолженности по решению суда | |
| Сумма | Сумма из колонки Сумма взыскания |
Движение 2:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Вид движения | Приход | |
| Договор | Договор контрагента из шапки документа | |
| Вид расчетов | Основной долг | |
| Вид задолженности | Баланс | |
| Вид операции | Финансирование | |
| Сумма | Сумма из колонки Сумма взыскания |
Для каждой строки из таблицы Взаиморасчеты, если указано сумма Начислено:
Движение 1:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Вид движения | Приход | |
| Договор | Договор контрагента из таблицы Взаиморасчеты | |
| Вид расчетов | Вознаграждение/Просроченное вознаграждение, пеня и т.д. | |
| Вид задолженности | Баланс | |
| Вид операции | Начисление | |
| Сумма | Сумма из колонки Начислено |
Если суд отклонил требования организации по возврату долга, необходимо ввести следующие операции:
| Дт | Кт | Комментарий |
|---|---|---|
| 1151 1153 1274 |
6010 6290 |
Начисление (сторно) вознаграждения/пени, сумма из колонки Начислено |
| 1276 | 1111 1112 1151 1153 1274 и т.д. |
Перенос обязательств согласно решения суда на медиативную задолженность, сумма из колонки Взаиморасчеты |
| 1151 1153 1274 |
6010 6290 |
перенос забалансовой задолженности на баланс, при необходимости |
| 9103 9104 9105 |
перенос забалансовой задолженности на баланс, при необходимости | |
| 1151 1153 1274 |
1290 | перенос списанной забаланс задолженности на баланс, при необходимости |
| 9201 9202 9203 и т.д. |
перенос списанной забаланс задолженности на баланс, при необходимости |
Для каждой строки из таблицы Взаиморасчеты, если указана сумма взаиморасчетов
Движение 1:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Вид движения | Расход | |
| Договор | Договор контрагента | |
| Вид расчетов | Основной долг/Просроченный основной долг/Вознаграждение/Просроченное вознаграждение и т.д. | |
| Вид задолженности | Баланс | |
| Вид операции | Перенос задолженности по решению суда | |
| Сумма | Сумма из колонки Взаиморасчеты |
Движение 2:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Вид движения | Приход | |
| Договор | Договор контрагента | |
| Вид расчетов | Медиативная задолженность | |
| Вид задолженности | Баланс | |
| Вид операции | Перенос задолженности по решению суда | |
| Сумма | Сумма из колонки Взаиморасчеты |
Для каждой строки из таблицы Взаиморасчеты, если указано сумма Начислено:
Движение 1:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Вид движения | Приход | |
| Договор | Договор контрагента | |
| Вид расчетов | Вознаграждение/Просроченное вознаграждение, пеня и т.д. | |
| Вид задолженности | Баланс | |
| Вид операции | Начисление | |
| Сумма | Сумма из колонки Начислено |
В случае длительной просрочки или иных обстоятельств, организация может принять решение списать задолженость заемщика на забалансовый учет. Задолженность списывается за счет резервов. На списанный забаланс основной долг вознаграждение не начисляются. На просроченную задолженность списанную забаланс пеня не начислется. При погашении списанных забаланс обязательств производится автоматическое восстановление обязательств на балансе, за счет резервов (см Погашение очередных платежей). Операция выполняется документом «Списание задолженности» или «Корректировка взаиморасчетов по займу».
Бухгалтерский учет:
| Дт | Кт | Комментарий |
|---|---|---|
| 1290 | 1111 1112 2010 1151 1153 и тд. |
Перенос основного долга/вознаграждения и т.д. |
| 9201 9202 и т.д. |
Признание Дт задолженности за забалансовом учете |
Движение 1:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Вид движения | Расход | |
| Договор | Договор контрагента | |
| Вид расчетов | Основной долг/Просроченный основной долг / Вознаграждение / и т.д. | |
| Вид задолженности | Баланс | |
| Вид операции | ПереносЗадолженностиСБалансаНаЗабаланс | !!! изменить вид операции |
| Сумма | Сумма списания |
Движение 2:
| Измерение/реквизит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Вид движения | Приход | |
| Договор | Договор контрагента | |
| Вид расчетов | Основной долг/Просроченный основной долг / Вознаграждение / и т.д. | |
| Вид задолженности | СписаноЗабаланс | |
| Вид операции | ПереносЗадолженностиСБалансаНаЗабаланс | !!! изменить вид операции |
| Сумма | Сумма списания |
Данный раздел документации в разработке.
Оплаченные авансы поставщикам предметов лизинга (вид расчетов - Предоплата за предметы лизинга, вид задолженности - забаланс). Используется в договорах финансового лизинга при перечислении денежных средств поставщику предметов лизинга. На эту задолженность может быть начислено вознаграждение (указывается в настройках). Не может быть явно погашен; списывается при передаче предметов лизинга. Не используется в договорах займа.
Строго говоря, перечисление денежных средств поставщику предметов лизинга описывается в условиях договора купли-продажи предметов лизинга. С точки зрения лизингополучателя, организация может начислять вознаграждение начиная со дня оплаты поставщику, если для этого применяются собственные или заемные денежные средства.
Для учета оплаченных средств разрезе договоров финансового лизинга применяется забалансовый основной долг (не путать со списанным забаланс!). Задолженность по забалансовому основному долгу возникает в момент оплаты поставщику и списывается при передаче предметов лизинга. На забалансовый основной долг начисляется вознаграждение.
Данная операция применима только для договоров финансового лизинга.
Передача предметов лизинга является отправной точкой в договорах финансового лизинга. Накопленная стоимость
Передача предметов лизинга производится с помощью двух документов: